Агентские (комиссионные) услуги

Поддерживается возможность отражения операций по оказанию (реализации) услуг от имени комиссионера (агента), поставщиком которых является комитент (принципал).

Отражение операций по оказанию услуг (по продаже услуг) доступно при установленной функциональной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи – Оказание агентских (комиссионных) услуг – По продаже услуг и предусмотрено для типа номенклатуры Услуга.

Предусмотрены различные схемы оказания услуг в зависимости от того, кто является поставщиком агентских услуг:

■ услуга выполняется собственной организацией, продается ей же;

■ услуга выполняется собственной организацией (принципалом), продается по агентскому договору;

■ услуга выполняется сторонним исполнителем (принципалом), продается по агентскому договору.

Информация о том, кто является поставщиком агентских услуг, определяется в карточке вида номенклатуры.

Если агентские услуги оказываются сторонней организацией (партнером), то в карточке услуги регистрируется та организация, которая их оказывает (принципал).

Если агентские услуги оказывает другая собственная организация, входящая в состав предприятия, то информация о ней также вводится в карточку услуги.

Со сторонними организациями (партнерами), которые оказывают агентские услуги, может быть заключено соглашение об условиях поставки агентских услуг (предусмотрены соглашения с типом операции Оказание агентских услуг).

Поддерживается создание соглашений об оказании агентских услуг с принципалом (поставщиком) из карточки номенклатуры. Создание соглашений доступно для услуг, реализуемых по агентскому договору и зарегистрированных как элемент номенклатуры с типом Услуга в списке Номенклатура.

Оказание агентских услуг клиенту от имени комиссионера (агента) отражается документами Реализация товаров и услуг, Акт выполненных работ.

По результатам фактического оказания агентских услуг в зависимости от поставщика услуг оформляется один из документов:

■ Отчет по комиссии между организациями – если поставщиком услуги является собственная организация.

■ Отчет комитенту (принципалу) о продажах – если поставщиком услуги является сторонний принципал (партнер).

Примеры отражения операций по оказанию услуг по агентской схеме приведены в разделе Оказание услуг по агентской схеме (позиция агента).

Оформление операций по приему на комиссию доступно при установленной функциональной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи – Оказание агентских (комиссионных) услуг – По продаже товаров (прием на комиссию) и предусмотрено для типа номенклатуры Товар, Тара.

Подсистема приема на комиссию позволяет решать следующие задачи:

■ хранение, анализ и сопоставление условий работы с комитентами, в т. ч. залоговых цен;

■ регистрация заключенных с комитентами договоров;

■ использование в расчетах с комитентами различной степени детализации: сводные расчеты (по договорам) и детальные (по отчетам комитенту);

■ планирование поступления комиссионных товаров с использованием заказов комитенту;

■ оформление поступления и возврата товаров комитента и их обособленный учет;

■ оформление продажи и списания комиссионных товаров;

■ автоматическое формирование отчетов комитенту о продажах и списании комиссионных товаров;

■ расчет и формирование задолженности по комиссионному вознаграждению;

■ регистрация полученных от комитента счетов-фактур.

Порядок оформления операций комиссионной торговли можно представить в виде следующей схемы.

Условия приема товаров на комиссию регистрируются в соглашении об условиях закупок с поставщиком, выступающим в роли комитента. В соглашении об условиях закупок указывается вид операции Прием на комиссию.

В соглашении с комитентом указываются параметры, которые определяют размер комиссионного вознаграждения – способ расчета и процент комиссионного вознаграждения. В соглашении также указывается вид цен, в соответствии с которым будут фиксироваться цены товаров, поступивших на комиссию от комитента.

Значения цен регистрируются документом Регистрация цен поставщика. В соответствии с этими ценами будут производиться расчеты с комитентом.

Для регистрации договора с комитентом используется договор с целью Прием на комиссию. Договор регистрируется в списке Закупки – НСИ закупок – Договоры с поставщиками. Необходимость указания договора в первичных документах определяется в соглашении.

Порядок ведения расчетов с комитентом отличается от обычной закупки. Предусмотрены варианты ведения расчетов с комитентом:

■ По договорам.

■ По отчетам по комиссии.

Предварительная договоренность об условиях и сроках поставки товаров от комитента отражается документом Заказ поставщику с видом операции Прием на комиссию. В отличие от закупки у поставщика здесь отсутствуют параметры оплаты, поскольку задолженность перед комитентом за товары возникает только после их фактической реализации. В остальном порядок работы с документом не отличается от обычной закупки.

Поступление товаров от комитента оформляется документом Приобретение товаров и услуг с видом операции Прием на комиссию. В документе отсутствуют параметры оплаты, в остальном порядок работы не отличается от закупки у поставщика. Документ приобретения товаров и услуг может быть оформлен как по заказу поставщику, так и независимо.

Валюта расчетов с комитентом определяется в момент приема товара от комитента:

■ Если прием товаров от комитента оформляется в рамках соглашения, то валюта взаиморасчетов с комитентом определяется валютой, указанной в соглашении.

■ Если прием товаров от комитента оформляется без соглашения, то валюта взаиморасчетов определяется в документе Приобретение товаров и услуг.

Продажа комиссионных товаров ничем не отличается от продажи собственных товаров. Продажа может быть выполнена по схемам оптовой или розничной торговли.

При оформлении документов не указывается, какой товар – комиссионный или собственный – продается. Это определяется автоматически по следующему принципу:

■ Все принятые товары учитываются по организациям предприятия.

■ При продаже товаров списывается тот товар, который первым пришел (по дате и времени поступления), независимо от того, является ли этот товар собственным или комиссионным. Это правило касается также и операций перемещения товаров между складами.

Увидеть результат (товары с каким видом собственности списаны при продаже) можно в документах продажи. После проведения документа информацию о том, какой товар продан, можно увидеть в отчете Остатки товаров организаций, который доступен по соответствующей команде на панели навигации документа.

Отчет комитенту (принципалу) можно оформлять как при продаже, так и при списании комиссионных товаров.

Для контроля и оформления отчетов комитентам (принципалам) по результатам продажи/списания комиссионных товаров предназначено рабочее место Отчеты комитентам (принципалам) о продажах/списании (Закупки – Комиссионные закупки – Отчеты комитентам (принципалам)).

В рабочем месте на закладке К оформлению автоматически отображаются данные для оформления документов отчетов комитентам и информация о том, какой документ будет оформлен при применении команды Оформить отчет комитенту:

■ Отчет комитенту о продажах – данные для оформления этого документа транслируются по результатам продажи комиссионного товара (товара, принятого на комиссию от комитента).

■ Отчет комитенту о списании – данные для оформления этого документа транслируются по результатам списания комиссионного товара (товара, принятого на комиссию от комитента). Списание комиссионных товаров фиксируется автоматически в момент оформления операций, которые не относятся к продажам: списание товаров, передача товаров на внутренние нужды, использование комиссионного товара при сборке товаров и др.

В рабочем месте информация к оформлению отчетов сгруппирована по комитентам, соглашениям, договорам, организациям и валютам расчетов с комитентами. По каждому комитенту доступна информация:

■ Сумма выручки. Сумма выручки, полученная при продаже товаров комитента за период, указанный в настройках списка.

■ Сумма возврата. Сумма товаров, возвращенных комитенту, за период, указанный в настройках списка, после регистрации документа Отчет комитенту о продажах. Информация о возвращенных товарах учитывается при оформлении следующего отчета комитенту о продажах со знаком минус.

На закладке Отчеты комитентам отображаются все оформленные отчеты комитентам о продажах/списании.

Отчет комитенту (принципалу) о продажах

Отчет комитенту (принципалу) о продажах - документ, отражающий информацию о фактических продажах товаров комитента, размере комиссионного вознаграждения, причитающегося комиссионеру.

Отчет комитенту составляется в валюте взаиморасчетов, которая определяется соглашением с комитентом. Если отчет комитенту оформляется без указания соглашения, то валюта выбирается непосредственно в отчете комитенту  на закладе Дополнительно.

Заполнение информации о графике выплат денежных средств комитенту за проданные товары комиссионером выполняется в правилах оплаты, доступных по гиперссылке К оплате на закладке Основное. Сумма выплаты в общем случае равна стоимости проданных товаров в ценах продажи. При оформлении оплаты комитенту также можно оформить операцию зачета оплаты по ранее перечисленному авансу (команда Зачет оплаты на командной панели формы документа).

В отчете комитенту заполняется информация о ценах, по которым товар принимался на комиссию (Цена комитента) и о ценах, по которым товар комитента был продан комиссионером клиенту (Цена продажи).

Цена комитента заполняется по виду цены соглашения с операцией Прием на комиссию,  которое заполнено в отчете комитенту. Цена комитента заполняются в соответствии с теми ценами, которые зарегистрированы по виду цены соглашения документом Регистрация цен поставщика. При заполнении используется информация о последних зарегистрированных ценах комитента.

Цены продажи заполняются теми ценами, которые зарегистрированы при продаже товаров комитента. Цена продажи рассчитывается на основании суммы продажи с учетом всех предоставленных скидок и количества проданного товара.

При работе с комитентом следует устанавливать одни и те же значения цен на весь отчетный период.

Комиссионер обязан предоставлять комитенту сведения о выданных покупателям счетах-фактурах (даты и данные покупателей). На основании данных о продажах комиссионного товара в отчете комитенту автоматически заполняется информация о покупателях, которым был реализован комиссионный товар, датах и номерах счетов-фактур, выданных комиссионером покупателям (раздел Сведения о реализациях в отчете комитенту).

В отчете на закладке Комиссионное вознаграждение информация о способе расчета и проценте комиссионного вознаграждения заполняется из соглашения и может быть изменена вручную.

В документе помимо способа расчета и суммы вознаграждения необходимо указать услугу, на которую будет отнесена выручка от комиссионной торговли (сумма комиссионного вознаграждения). Для этого в списке Номенклатура нужно создать специальный элемент с типом номенклатуры Услуга и указать его в отчете комитенту.

Расчет суммы комиссионного вознаграждения, суммы НДС комиссионного вознаграждения выполняется автоматически после подтверждения с использованием команды  Рассчитать комиссионное вознаграждение, всплывающей при записи, проведении отчета комитенту.

При способе расчета комиссионного вознаграждения «Произвольная сумма» можно ввести произвольную сумму вознаграждения за комиссионную услугу. При применении команды Рассчитать вознаграждение в отчете комиссионера при таком способе расчета сумма вознаграждения распределяется пропорционально сумме продаж каждой строки. При выборе данного способа расчета заполнение произвольной суммы не является обязательным в отчете.

На этой же закладке указывается дата выплаты вознаграждения (реквизит Дата платежа).

Сумма комиссионного вознаграждения может быть перечислена заранее в качестве авансового платежа комитенту. Используя команду Зачет оплаты, можно зачесть ранее перечисленные денежные средства в качестве оплаты комиссионного вознаграждения.

Установка флага Удержать вознаграждение влияет на расчет фактической суммы задолженности перед комитентом. Если флаг установлен, то сумма фактической задолженности комиссионера перед комитентом будет уменьшена на сумму удержанного комиссионного вознаграждения.

На сумму вознаграждения может быть оформлен счет-фактура по команде Оформить счет-фактуру (Комиссионное вознаграждение).

Учет полученного от комитента (принципала) перевыставленного счета-фактуры

Если комиссионер при реализации товаров (услуг) выставил покупателю счет-фактуру, комитент обязан перевыставить комиссионеру счет-фактуру на основании счетов-фактур, составленных комиссионером при реализации товаров (услуг) покупателям.

После проведения документа Отчет комитенту (принципалу) о продажах регистрация полученного от комитента (принципала) перевыставленного счета-фактуры на реализованные комиссионером товары (услуги) выполняется в рабочем месте Счета-фактуры полученные от комитентов (принципалов), доступном по гиперссылке Счета-фактуры полученные от комитентов (принципалов) (раздел Финансовый результат и контролинг – НДС - Помощник по учету НДС – Ожидается получение счетов-фактур от комитентов).

В рабочем месте на закладке К регистрации регистрация счета-фактуры полученный от комитента выполняется по данным счета-фактуры выданный комиссионером покупателю по команде Зарегистрировать счет-фактуру.

Информация о счете-фактуре, выданной комиссионером (агентом) покупателю, заполняется автоматически на закладке Сведения о реализациях в документе счете-фактуре полученный от комитента. При необходимости сведения о выставленных счетах-фактурах комиссионером (агентом) можно подобрать вручную по команде Подобрать на форме документа Счет-фактура полученный от комитента (принципала).

Зарегистрированные счета-фактуры полученные от комитентов (принципалов) отображаются на закладке Полученные счета-фактуры.

По результату проведения документа Счет-фактура полученный от комитента (принципала) будет внесена запись в регистр сведений «Журнал счетов-фактур» для хранения информации о полученном перевыставленном счете-фактуре и для его регистрации в части 2 журнала учета.

В журнале учета полученных и выданных счетов-фактур (раздел Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС) будут отражены:

■ в части 1 журнала учета «Выставленные счета-фактуры» - счет-фактура, выставленный комиссионером (агентом) клиенту. При этом счет-фактура на сумму агентского вознаграждения в журнале учета счетов-фактур не регистрируется (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137);

■ в части 2 журнала учета «Полученные счета-фактуры» - полученный от комитента (принципала) перевыставленные в адрес комиссионера счет-фактура на стоимость реализованных товаров (услуг) (п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137).

В соответствии с Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137, в графах 10, 11 и 12 части 1 журнала учета счетов-фактур для зарегистрированного агентом счета-фактуры, выставленного заказчику, будут указаны сведения о полученном от принципала перевыставленном счете-фактуре, отраженном в графах 4, 8 и 9 части 2 журнала учета (пп. "к" п. 7 Правил).

Отчет комитенту о списании

Отчет комитенту о списании – документ, отражающий информацию о фактическом списании товаров комитента. Документ оформляется в тех случаях, когда в период, указанный в отчете комитенту, были зафиксированы факты списания товаров, принятых на комиссию.

Например, товар, принятый на комиссию, можно списать документом Внутреннее потребление товаров с операцией Списание на расходы/активы. По результату списания комиссионного товара потребуется оформить документ Отчет комитенту о списании.

На закладке Основное по гиперссылке реквизита Оплата указывается дата платежа, к которой необходимо оплатить списанные товары комитента.

Цена комитента заполняется по виду цены соглашения с операцией Прием на комиссию,  которое заполнено в отчете комитенту. Цена комитента заполняются в соответствии с теми ценами, которые зарегистрированы по виду цены соглашения документом Регистрация цен поставщика. При заполнении используется информация о последних зарегистрированных ценах комитента. По взаимной договоренности комиссионер может не оплачивать стоимость списанных товаров комитента. В этом случае для товаров не заполняется информация о цене списания (колонка Цена комитента) – товар списывается по нулевой стоимости.

В документе можно изменить состав заполненных товаров, период отчета и подобрать товары в табличную часть документа по результатам списаний товаров, зарегистрированных за период формирования отчета (Заполнить – Заполнить по результатам списания). Если необходимо отчитаться перед комитентом только за часть списанных товаров, то используется вариант заполнения Подобрать по результатам списаний.

Расчеты с комитентом ведутся так же, как и с другими поставщиками товаров. Сумма задолженности перед комитентом определяется данными документов Отчет комитенту. Выплата денежных средств комитенту может быть выполнена по наличному или безналичному расчету. Если предусмотрен контроль расхода денежных средств, то на основе отчета комитенту нужно сначала оформить заявку на расходование ДС и только после ее утверждения оформить выплату денежных средств комитенту.

Если вознаграждение выплачивается комитентом отдельно, то есть не учтено в сумме задолженности при составлении отчета комитенту, то при получении денежных средств от комитента в финансовых документах необходимо установить вид операции Поступление оплаты от клиента.

По согласованию с комитентом принятые на комиссию товары могут переоцениваться. Переоценке могут подлежать только те комиссионные товары, по которым еще не отчитались перед комитентом. Такая ситуация может возникнуть, например, если товары плохо продаются и на них по согласованию с комитентом нужно снизить цену.

Для переоценки товаров необходимо зафиксировать новые цены поставщика, используя документ Регистрация цен поставщиков. Операция аналогична той, что выполняется для фиксации залоговых цен комитента в момент заключения с ним соглашения. Новые цены будут использованы уже при следующем оформлении отчета комитенту.

Рекомендуется следующий порядок регистрации новых цен при изменении комитентом цен поставки товаров:

■ Оформить отчет комитенту за все проданные товары по ранее зарегистрированным ценам комитента. В качестве окончания периода отчета установить дату регистрации новых цен комитента.

■ Зарегистрировать новые цены комитента с использованием документа Регистрация цен поставщика.

■ Оформить поставку товаров по новым зарегистрированным ценам.

■ Все последующие отчеты комитенту о проданных товарах регистрировать по новым ценам.

Возможны следующие варианты оформления возврата товаров комитенту:

■ комитенту могут быть возвращены товары, которые числятся на остатках у комиссионера, то есть были получены ранее от этого комитента, не были проданы конечному клиенту и не оформлен отчет комитенту о продажах.

■ комитенту могут быть возвращены товары, которые были проданы клиенту, а затем возвращены клиентом. Эти товары могут быть возвращены как до момента оформления отчета комитенту о продажах, так и после.

Для оформления возврата товаров от комиссионера комитенту предназначен документ Возврат товаров поставщику с операцией Возврат товаров комитенту. Документ оформляется в рамках соглашения с комитентом. Документ может быть оформлен на основании документа Приобретение товаров и услуг с операцией Прием на комиссию.

В документе может быть указан один или несколько документов поставки, по которым товары принимались на комиссию от комитента. Предусмотрена возможность автоматического заполнения документов поставки комитента или подбора товаров по произвольным документам поставки. Процесс автоматического заполнения аналогичен тому, который происходит при оформлении возврата товаров поставщику.

При проведении документа Возврат товаров поставщику контролируется, что возвращается комиссионный товар. То есть контролируется, что на складе имеются остатки товаров данного комитента.

Если товар комитента был возвращен клиентом, то необходимо сначала оформить возврат комиссионного товара от клиента комиссионеру и только потом оформлять возврат данного товара комитенту. При этом возможны два варианта:

■ Товар возвращается клиентом до момента оформления отчета комитенту (принципалу) о продажах.

■ Товар возвращается клиентом после оформления отчета комитенту (принципалу) о продажах.

Товар возвращается клиентом до момента оформления отчета комитенту

Предварительно необходимо оформить возврат комиссионного товара от клиента комиссионеру документом Возврат товаров от клиента. Документ возврат товаров от клиента можно оформить на основании документа Реализация товаров и услуг.

При оформлении документа Возврат товаров от клиента должна быть зафиксирована информация о том, что данный товар возвращается как комиссионный. При оформлении возврата от клиента товар возвращается в тот вид запасов, из которого он был списан. То есть если клиенту был продан комиссионный товар, то при оформлении возврата нужно обязательно указать тот документ продажи, которым была оформлена продажа комиссионного товара. В этом случае товар будет возвращен как комиссионный.

После того как оформлен возврат товара от клиента комиссионеру, можно оформить возврат товаров от комиссионера комитенту документом Возврат товаров поставщику с операцией Возврат товаров комитенту.

Если возвращенный клиентом товар должен быть списан, то оформляется документ Списание недостач товаров. На основании данных о списанных товарах оформляется документ Отчет комитенту (принципалу) о списании.

Товар возвращается клиентом после оформления отчета комитенту

Предварительно необходимо оформить возврат комиссионного товара от клиента комиссионеру документом Возврат товаров от клиента. Документ возврата товаров от клиента можно оформить на основании документа Реализация товаров и услуг.

Затем необходимо откорректировать информацию в отчете комитенту, сформировав сторнирующий отчет комитента (принципала) о продажах. Для такой возможности после оформления документа Возврат товаров от клиента и при условии, что зафиксирован отчет комитенту о продажах, будет автоматически рассчитана та сумма, которую нужно сторнировать в отчете комитенту.

Эта сумма автоматически отображается в рабочем месте Отчеты комитентам (принципалам) о продажах/списании (Закупки – Комиссионные закупки – Отчеты комитентам (принципалам)) на закладке К оформлению в поле Сумма возврата.

При оформлении документа Отчет комитенту (принципалу) о продажах суммы возврата будут сторнированы в отчете комитенту (в сторнирующем отчете комитенту о продажах количество проданного товара и суммы будут заполнены с минусом).

По данным сторнирующего отчета комитенту (принципалу) о продажах не предусмотрено оформление корректировочной/исправительной счета-фактуры.

Отчет Остатки товаров, принятых на комиссию показывает остатки и динамику продаж комиссионных товаров.

Отчет Товары, принятые на комиссию отражает объемы поступлений, продаж, списаний и возвратов комиссионных товаров за выбранный временной период.

Отчет Состояние расчетов с комитентами используется для анализа общего состояния взаиморасчетов по принятым на комиссию товарам.

Отчет Оформление отчетов комитенту предназначен для контроля своевременного предоставления отчетности комитенту.

В рамках агентской схемы по приобретению товаров и услуг поддерживаются следующие возможности:

■ учет операций закупки товаров/услуг в рамках договора комиссии (статья 990 ГК РФ) как на стороне комитента (принципала), так и на стороне комиссионера (агента);

■ учет операций закупки товаров/услуг в рамках агентского договора (статья 1005 ГК РФ) как на стороне комитента (принципала), так и на стороне комиссионера (агента);

■ порядок учета НДС в соответствии с постановлением правительства РФ от № 1137 от 26.12.11.

Закупка по агентской схеме доступна при установленной функциональной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи - Оказание агентских (комиссионных) услуг – По закупке товаров и услуг и предусмотрена для типа номенклатуры Товар, Работа.

Возможность оказания агентских услуг по закупке доступна при использовании:

■ Опции Договоры с клиентами (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Закупки – Соглашения и договоры с поставщиками).

■ Опции Приемка на ответственное хранение с правом продажи (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок).

■ Варианта обособления товаров при продаже по заказу клиента (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Продажи – Заказы клиентов – реквизит Обособление товаров).

Примеры отражения операций по закупке через агента приведены в разделе Закупка по агентской схеме через посредника (комиссионера).

При закупке по агентской схеме использование обособления товаров (услуг) является обязательным.

При закупке по агентской схеме предусмотрены варианты обособления товаров и услуг (НСИ и продажи – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оказание агентских (комиссионных) услуг – Обособление товаров и услуг по закупке агентской схемы):

■ «По договору с клиентом». Заказы клиентов не используются. Формируется назначение «Договор с принципалом», под которое будет оформляться закупка.

■ «По заказу клиента». Использование заказов клиентов является обязательным. Формируется назначение «Заказ клиента + Договор с принципалом», под которое будет оформляться закупка.

Для возможности обособления товаров (услуг) «По заказу клиента» необходимо:

■ включить опцию Заказы клиентов (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи).

■ установить вариант использования заказов Заказ со склада и под заказ (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи).

При выборе обособления «По заказу клиента» блокируется возможность отключения использования заказов клиентов и изменения варианта обособления по закупке по агентской схеме.

Документооборот по закупке по агентской схеме:

■ Договор с комитентом (принципалом).

■ Соглашение с комитентом (принципалом).

■ Заказ комитента (принципала).

■ Заказ поставщику с типом операции «Закупка у поставщика».

■ Приобретение товаров и услуг с типом операции «Закупка у поставщика».

■ Отгрузка товаров с хранения.

■ Отчет комитенту (принципалу) о закупках.

■ Возврат товаров поставщику (только на основании приобретения с типом операции «Закупка у поставщика).

■ Корректировка приобретения (только на основании приобретения с типом операции «Закупка у поставщика).

■ Поступление безналичных ДС, Списание безналичных ДС, Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер.

Схема работы по закупке по агентской схеме (при варианте обособления «По заказу клиента»).

Для отражения операций по закупке по агентской схеме предназначен договор с контрагентом с целью Поставка под принципала.

Для отражения операций по закупке по агентской схеме предназначено соглашение об условиях продажи (типовые и индивидуальные соглашения) с типом операции Поставка под принципала.

При выборе данной операции в карточке соглашения автоматически устанавливается флаг Обеспечивать заказы обособленно, поскольку предусмотрено обособленное обеспечение товаров (услуг) под комитента (принципала) при отражении операций по закупке по агентской схеме.

При закупке товаров (услуг) по агентской схеме использование соглашений с клиентами не является обязательным.

При закупке по агентской схеме с обособлением товаров (услуг) «По заказу клиента» предусмотрено обязательное использование документа Заказ клиента с типом операции Поставка под принципала.

В заказе указывается договор с целью Поставка под принципала и может быть указано соглашение об условиях продажи с типом операции Поставка под принципала (если используются соглашения).

В заказе клиента для строк товаров автоматически устанавливается вариант  действия К обеспечению и флаг Обособленно в момент добавления товаров в табличную часть.

В заказе указываются те цены, по которым агент (комиссионер) планирует закупить товары/услуги для комитента (принципала).

Заказом клиента формируется назначение «Заказ клиента + Договор с принципалом», под которое будет оформляться закупка.

Для возможности проведения отчета комитенту предварительно в заказе для работ нужно изменить действие на Отгрузить.

Закупка товаров (услуг) под комитента (принципала) от имени агента (комиссионера) отражается документом Приобретение товаров и услуг с типом операции Закупка у поставщика. Документ формируется в рамках договора с целью Закупка.

При отражении операций по закупке товаров (услуг) по агентской схеме в документе приобретения товаров и услуг указывается тот же тип договора и операция, что и при оформлении обычной закупки у поставщика. Отличие только в том, что в строках приобретения для товаров (услуг) под принципала обязательно указывается назначение, под которое оформляется закупка у поставщика. Назначением может быть «Договор с принципалом» или «Заказ клиента + Договор с принципалом» в зависимости от используемого варианта обособления товаров (услуг) по закупке по агентской схеме.

Для отражения предварительной договоренности об условиях и сроках поставки приобретаемых агентом (комиссионером) товаров (услуг) для комитента (принципала) у поставщика можно использовать документ Заказ поставщику с типом операции Закупка у поставщика и в рамках договора с целью Закупка.

Оформление закупки товаров (услуг) под принципала по агентской схеме может происходить, как с использованием документа Заказ поставщику, так и без использования заказа.

Документ Заказ поставщику можно оформить на основании документа Заказ клиента с типом операции Поставка под принципала.

Подобрать назначения под принципалов можно в документах Заказ поставщику, Приобретение товаров и услуг с типом операции Закупка у поставщика и в документах Корректировка приобретения/Возврат поставщику, оформленных по документам приобретения товаров и услуг с типом операции Закупка у поставщика.

Подбор назначения под принципалов в документы закупки предусмотрен при соблюдении условий:

■ Валюта взаиморасчетов заказа/приобретения должна совпадать с валютой взаиморасчетов назначения (договор/заказ). Закупка под принципала (комитента) с разными валютами взаиморасчетов с поставщиком и принципалом (комитентом) не поддерживается.

■ Валюта взаиморасчетов, указанная в назначении (договор/заказ), должна совпадать с валютой документа приобретения. Иначе, документ приобретения не будет проведен с соответствующим сообщением.

■ Направление деятельности заказа/приобретения должно совпадать с направлением деятельности назначения (договор/заказ).

Обособление товаров и услуг по закупке по агентской схеме

Для работ, закупаемых под принципала, в документах закупки не указывается подразделение, так как эти работы закупаются не для собственных нужд.

Отчет комитенту (принципалу) о закупках - документ, отражающий сведения о хозяйственной операции по приобретению товаров и услуг под комитента (принципала), размере агентского вознаграждения. Отчет оформляется для уведомления комитента (принципалу) о факте закупки под него товаров и работ.

Для оформления отчетов комитентам (принципалам) о закупках предназначено рабочее место Отчет комитентам (принципалам) о закупках к оформлению, в котором отображаются данные, основанные на регистре накопления «Товары и услуги к оформлению отчетом комитенту о закупках».

Рабочее место доступно:

■ по гиперссылке Продажи – Оптовые продажи – Отчеты комитентам о закупках к оформлению на панели навигации.

■ гиперссылке Отчеты комитентам (принципалам) о закупках на форме рабочего места Продажи – Оптовые продажи – Документы продажи (все).

В рабочем месте по оформлению отчетов комитентам (принципалам о закупках) на закладке К оформлению можно получить информацию о том, по каким комитентам (принципалам), заказам комитента (принципала), договорам с комитентом (принципалом) есть поступления товаров (услуг) от поставщиков, по которым еще не оформлены документы Отчет комитенту (принципалу) о закупках.

В зависимости от установленного варианта обособления товаров (услуг) «По заказу клиента» или «По договору с клиентом» группировка данных для оформления отчетов выполняется по заказам комитента (принципала),

либо по договорам соответственно.

Оформление отчетов комитенту выполняется по команде Оформить на закладке К оформлению. Отчет комитенту о закупках можно формировать по одной или нескольким выбранным строкам (документам приобретения).

Можно оформить один отчет комитенту о закупках на несколько приобретений в рамках одного договора с комитентом (принципалом) с совпадающими направлением деятельности, признаком «Цена включает НДС», договором в назначениях.

На закладке Отчеты комитентам о закупках можно просмотреть сформированные документы, при необходимости распечатать.

В документе Отчет комитенту (принципалу) о закупках заполняется соглашение об условиях закупки товаров (услуг) под принципала с типом операции Поставка под принципала (если используются соглашения) и агентский договор, заключенный между комиссионером (агентом) и комитентом (принципалом) (с целью Поставка под принципала).

В табличной части отображаются сведения о номенклатуре, которая была приобретена агентом (комиссионером) для комитента (принципала).

Сумма закупки и сумма по отчету комитенту должны совпадать и если флаг «Цена включает НДС» установлен в приобретении, то в отчете также должен быть установлен этот флаг. Поскольку сумма в перевыставленной счете-фактуре должна совпадать с суммой счета-фактуры полученной от поставщика. Постановление 1137, в графах 1 - 11 указываются данные, соответствующие данным из счета-фактуры, выставленного исполнителем агенту (пп. "а" п. 2 Правил).

После оформления отчета комитенту о закупках может возникнуть необходимость оформить возврат товаров поставщику с использованием документов Возврат товаров поставщику или Корректировка приобретения.

Документы могут быть оформлены на основании документа Приобретение товаров и услуг и при условии, что в заказе клиента (если используются заказы клиентов) для строк товаров, работ установлен вариант действия «К обеспечению» и флаг «Обособленно». То есть товар находится на хранении у агента (комиссионера), который этот товар приобрел у поставщика под принципала (комитента), отгрузка товаров с хранения комитенту еще не оформлена. Агент может оформить возврат этих товаров поставщику.

При проведении возврата товаров поставщику, корректировки приобретения выходит информационное сообщение: «Превышено количество по товарам и услугам к оформлению отчета комитенту о закупках», при этом документы проводятся.

Это предупреждение о том, что производится попытка уменьшения количества товаров, по которым комиссионер уже отчитался. Сообщение носит информативный характер и не препятствует проведению документов.

По результату оформления возврата в рабочем месте Продажи – Оптовые продажи - Отчеты комитентам (принципалам) о закупках к оформлению транслируются данные для оформления сторнирующего отчета комитенту о закупках – документа «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» с отрицательным количеством.

Начисление комиссионного вознаграждения можно отразить:

■ документом Отчет комитенту (принципалу) о закупках. В отчете комитенту необходимо выбрать способ расчета «Процент от суммы закупки» или «Произвольная сумма». При способе расчета «Произвольная сумма» можно ввести произвольную сумму вознаграждения за комиссионную услугу, заполнение произвольной суммы не является обязательным. При применении команды Рассчитать вознаграждение сумма вознаграждения распределяется пропорционально сумме закупок каждой строки.

■ или документом Реализация услуг и прочих активов по отдельному объекту расчетов, накладной или договору. Если необходимо вести расчеты по договорам, то потребуется создать новый договор с целью Реализация.

Поступление оплаты на сумму комиссионного вознаграждения от комитента комиссионеру отражается документами Поступление безналичных ДС, Приходный кассовый ордер.

При закупке по агентской схеме задолженность комитента по оплате за поставленные товары (оказанные услуги) перед комиссионером (агентом) и оплате комиссионного вознаграждения комиссионеру возникает документом Отчет комитенту (принципалу) о закупках (если задан способ расчета в отчете комитенту).

Расчеты с принципалом (комитентом) можно вести, например:

■ по заказам, объектом расчетов будет заказ комитента (принципала) с типом операции Поставка под принципала. График оплата задается в заказе и уточняется в отчете комитенту (принципалу) о закупках (по аналогии с реализациями товаров и услуг).

■ договорам, объектом расчетов будет договор с целью Поставка под принципала. График оплаты можно задать в заказе (если используются заказы) и уточнить в отчете (по аналогии с реализациями товаров и услуг). Если заказы не используются, то график задается в отчете или в договоре.

■ накладным, объектом расчетов будет отчет комитенту (принципалу) о закупках. График оплаты задается в отчете комитенту (по аналогии с реализациями товаров и услуг). 

Предусмотрена возможность формирования счетов на оплату, выставленных комитенту, вводом на основании документа Отчет комитенту (принципалу) о закупках.

Если комиссионное вознаграждение рассчитывается от суммы закупки в соответствии с указанным процентом в отчете комитенту, то в счет на оплату помимо суммы за оплату товаров (услуг) добавляется сумма комиссионного вознаграждения.

Для отчета комитенту (принципалу) о закупках предусмотрены различные печатные формы.

Если выбрана печатная форма Счет-фактура и рассчитанная сумма вознаграждения облагается НДС, то вместе с перевыставленными счетами-фактурами от поставщиков комитенту, будет сформирована печатная форма счета-фактуры на вознаграждение.

Для перевыствления счетов-фактур, полученных от поставщиков, комитенту (принципалу), предназначено рабочее место Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур, полученных от поставщиков.

Рабочее место доступно:

■ в панели навигации раздела Продажи по гиперссылке Оптовые продажи – Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур.

■ по гиперссылке Требуют переоформления/не оформлены на форме документа Отчет комитенту (принципалу) о закупках, расположенной в подвале документа отчета комитенту (принципалу) о закупках.

Рабочее место позволяет создать счета-фактуры для комитента (принципала) по данным счетов-фактур, полученных от поставщиков.

На закладе К перевыставлению отображается список счетов-фактур, полученных от поставщиков, которые необходимо  перевыставить комитенту (принципалу) по команде Перевыставить счет-фактуру.

Предусмотрена возможность сформировать сводный счет-фактуру (настройка «сводно») по нескольким счетам-фактурам, полученным от поставщиков, когда подставка под принципала осуществляется от нескольких разных поставщиков, оформляется один отчет комитенту о закупах у разных поставщиков.

При этом регистрация исправительных, корректировочных счетов-фактур к сводным комиссионным счетам-фактурам не поддерживается.

На закладке Перевыставленные счета-фактуры показывается список счетов-фактур, перевыставленных комитенту (принципалу).

Перевыставление счетов-фактур оформляется документом Счет-фактура выданный.

Если счет-фактура, полученный от поставщика, перевыставлен комитенту, но исходные документы были по какой-то причине скорректированы в части состава табличной части, суммы или количества, то в колонке Счет-фактура выданный будет справочно показан связанный счет-фактура, который необходимо выставить снова.

Перейти к просмотру списка выданных/перевыставленных счетов-фактур от агента (комиссионера) комитенту (принципалу) можно по гиперссылке Выданы в подвале документа отчета комитенту (принципалу) о закупках.

По результату перевыставления счета-фактуры в табличной части отчета комитенту (принципалу) для каждой строки товара автоматически заполняется счет-фактура выданный комитенту (принципалу) (колонка Счет-фактура выданный).

Для отражения передачи/отгрузки товаров комитенту (принципалу) предназначен документ Отгрузка товаров с хранения с операцией Отгрузка принципалу.

Документ оформляется при отгрузке товаров, ранее приобретенных комиссионером (агентом) под комитента (принципала).

Документ с таким типом операции предназначен для оформления отгрузки номенклатуры с типом «Товар». В случае номенклатуры с типом «Работа» нет необходимости оформлять этот документ, поскольку работы отгружать не нужно, они не учитываются на складе как товары.

Документ может быть сформирован несколькими способами:

■ на основании заказа клиента с типом операции Поставка под принципала, и в строках которого установлено действие Отгрузить обособленно (при использовании варианта обособления «По заказу клиента»);

■ из журнала документов Продажи – Оптовые продажи - Документы продажи (все).

Табличную часть документа отгрузки можно заполнить путем подбора товаров, приобретенных комиссионером (агентом) под комитента (принципала) (команда Заполнить - Подобрать товары, принятые на ответственное хранение).

В форме подбора товаров показывается количество в отгрузке в зависимости от выбранного режима:

■ Все заказанные:

○ Количество в отгрузке (после) – количество, указанное в заказе клиента (если обособление по заказу).

○ Осталось отгрузить – По заказу – остаток к отгрузке по заказу (если обособление по заказу).

○ Осталось отгрузить – По отчету – остаток к отгрузке по отчету принципалу. Рассчитывается как количество по отчету за вычетом количества расхода по товарам организации.

○ Доступно – доступный остаток по товарам организаций.

■ По отчету:

○ Количество в отгрузке (после) – количество, указанное в отчете принципалу о закупках.

■ По ордеру:

○ Количество в отгрузке (после) – количество, указанное расходном ордере на товары.

При подборе товаров для отгрузки принципалу по ордерному складу появляются дополнительные колонки:

■ По ордеру:

○ Количество в отгрузке (после) - количество, указанное в расходном ордере на товары.

■ По ордеру:

○ Собирается – количество, указанное в расходном ордере в статусе Отгружено.

○ Собрано – количество, указанное в расходном ордере в статусе К отбору.

По аналогии со схемой ответственного хранения в договоре с контрагентом с целью Поставка под принципала определяется, как будет отражен порядок списания недостач товаров, приобретенных под принципала и находящихся на ответственном хранении у агента-организации.

Если товар, приобретенный под принципала, списывается у агента, то в зависимости от настройки Порядок списания недостач товаров, принятых на хранение в договоре, оформляется хозяйственная операция:

■ списание принятых товаров на расходы - документ Списание товаров с хранения (если установлена настройка Оформлять списание принятых на хранение товаров).

■ выкуп товаров с хранения - документ Выкуп товаров с хранения (если установлена настройка Оформлять выкуп принятых на хранение товаров).

С введением ставок НДС 5% и 7% при закупке по агентской схеме обеспечено перевыставление счетов-фактур от агента (комиссионера) принципалу (комиссионеру) со ставкой НДС, указанной в счете-фактуре поставщика.

Пример:

■ Действующие лица:

○ Альфа – принципал (заказчик)

○ Торговый дом «Комплексный» - агент (организация, в базе которой моделируется пример).

○ База «Электротовары» - поставщик.

■ Сценарий:

○ Принципал Альфа выдает поручение агенту Торговый дом «Комплексный» закупить кондиционер и услугу по его монтажу.

○ Агент Торговый дом «Комплексный» находит поставщика База «Электротовары» и заказывает у него кондиционер и услугу по его монтажу.

○ Поставщик База «Электротовары» выставляет агенту Торговый дом «Комплексный» УПД/СФ по ставкам 5 % или 7 %, которые агент регистрирует у себя в информационной базе и перевыставляет принципалу Альфа.

Оформляется заказ клиента с операцией «Поставка от принципала» от принципала «Альфа».

Оформляется заказ поставщику База «Электротовары» под принципала «Альфа».

На основании УПД/СФ со ставками 5% или 7% от поставщика База «Электротовары» регистрируется документ Приобретение товаров и услуг по заказу поставщику и Счет-фактура полученный, товар приходуется на ответ. хранение на склад.

Товар отгружается с ответственного хранения документом Отгрузка товаров с хранения по заказу клиента.

Создается отчет комитенту (принципалу) «Альфа» о закупках и перевыставляется УПД/счет-фактура принципалу.

Формируются перевыставляемые УПД/СФ принципалу.

В перевыставляемых УПД/СФ принципалу ставка и сумма НДС соответствуют документам поставщика.

Не поддерживается:

■ Отражение операций по закупке по агентской схеме по договорам в у.е, валюте, а также разные валюты по расчетам с комиссионером (агентом) и поставщиком.

■ Закупка по операциям «Импорт», «Ввоз из ЕАЭС».

■ Оформление приобретений и поступлений двумя документами (товары в пути, неотфактурованные поставки).

■ Закупка, в которых организация выступает налоговым агентом по НДС.

■ Закупка товаров, облагаемых НДС у покупателя (металлолом, макулатура и т.п.).

■ Интеркампани.